免费问答

（1）如果去年年终奖忘记计提了，则今年需要在损益调整科目中做分录，具体分录如下：应计薪酬费用XX元（借）；应付职工薪酬XX元（贷）。例：去年忘记计提年终奖1000元，今年在损益调整科目中做分录：应计薪酬费用1000元（借）；应付职工薪酬1000元（贷）。 （2）在结转到递延所得税资产科目时，要将损益调整科目的其中一项“应计薪酬费用”或“应付职工薪酬”项目科目结转到递延所得税资产科目并计入本期税负。例：去年忘记计提年终奖1000元，今年应在损益调整科目中以应计薪酬费用1000元（借）；应付职工薪酬1000元（贷）的分录，将贷方的“应付职工薪酬”结转到递延所得税资产科目（贷方），并在本期税负中计入1000元金额作为本年应缴税费。 拓展知识：应计薪酬费用科目是指企业在当期实际发生职工薪酬和福利费用，但未支付的金额科目，是企业在本期既发生费用又增加了负债，以便下期分期支付。