甲出口生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的税率为13%,退税率为9%本年8月有关经济业务为:购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价数300万元，税额39万元。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为150万元上期末留抵税放5万元。本月内销货物不含税销售额为200万元,收款226万元存入银行。本月出口货物售额折合人民币300万元。该企业取得的增值税专用发票本年8月符合抵扣规定要求:(1)计算该企业本年8月免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;(2)计算该企业本年8月免抵退税不得免征和抵扣税额;(3)计算该_实务

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甲出口生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的税率为13%,退税率为9%本年8月有关经济业务为:购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价数300万元，税额39万元。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为150万元上期末留抵税放5万元。本月内销货物不含税销售额为200万元,收款226万元存入银行。本月出口货物售额折合人民币300万元。该企业取得的增值税专用发票本年8月符合抵扣规定要求:(1)计算该企业本年8月免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;(2)计算该企业本年8月免抵退税不得免征和抵扣税额;(3)计算该

84784994| 提问时间：2023 02/01 13:41

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1. 本月免抵退税不得免征税额=本月进口计税价格×13%－本月上期末留抵税额 = 150万元×13％＝19.5万元－5万元＝14.5万元 2. 本月免抵退税可抵扣税额=本月销售额的13%×9%－本月上期末留抵税额 = 200万元×13％×9％＝21600－5万元＝16600元 3. 本月抵减额=本月取得的增值税专用发票的税额39万元－本月免抵退税可抵扣税额16600元＝37.24万元

2023 02/01 13:46