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3、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，本月从农民手中购买小麦100吨，每吨价格6000元，计划全部用于生产啤酒；取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额4000元、税额360元；取得的增值税专用发票上注明装卸费8000元、税额480元。月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的小麦腐坏2吨。请计算损失小麦转出进项税额。
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答：损失小麦转出进项税额=购进小麦的增值税=100吨×6000元／吨×3%=1800元。
拓展知识：一般纳税人在采购遭受损失的产品时，可按实际应缴税款额抵扣已缴纳的相应进项税额，但不得抵扣预缴的进项税额。即，一般纳税人在发生没收的情形时，可将实际应税款减去已缴纳的进项税额后，按照减征标准进行减征。
2023 02/01 13:47
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