免费问答

（1）销售给A公司A产品100件，每件售价4 000元，货款400 000元，单位成本2 500元，增值税税率为13%。这100件A产品的折合含税成本为275 000元（100×2 500×1.13），税前利润为125 000元（400 000-275 000），应交增值税51 000元（125 000×0.13）。（已收到款项并存入银行） （2）企业出售无形资产一项，该项无形资产账面价值40 000元，取得收入50 000元，增值税税率为6%。这一项无形资产的折合含税成本为40 000元（40 000×1.06），税前利润为10 000元（50 000-40 000），应交增值税600元（10 000×0.06）。 （3）以前月份销售的B产品本月退回20件，每件售价2 000元，单位成本1 500元，货款已通过银行退回。这20件B产品的折合含税成本为30 000元（20×1 500×1.13），税前利润为-10 000元（0-30 000），应交增值税为-1 300元（-10 000×0.13）。 （4）本月固定资产盘亏净损失18 000元,经批准做相应的账务处理。固定资产盘亏净损失18 000元，抵扣当月税前利润，当月税金减少18 000元。 （5）接受某企业现金捐赠20 000元。被捐赠财产应作为经营性收入，不涉及增值税税率，不用缴纳任何增值税。此外，企业还需要将捐赠财产与账务登记，妥善记录，不影响企业后期的财务报表等数据审计。