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一般纳税人应填列如下两方面分录： 1. 销售收入本期应纳税额（税后） 2. 增值税及附加本期应交税费 其中，销售收入本期应纳税额（税后）：销项税额（如增值税）- 进项税额（如进项税额等）= 销售收入本期应纳税额；增值税及附加本期应交税费：销项税额（如增值税）- 进项税额（如进项税额等）= 增值税本期应交税费。 拓展知识：纳税人有责任在指定的期限内向国家税务机关申报纳税申报表，如期限内不按期申报、或者存在逃税行为，税务机关将根据有关法律规定，对相应的行为进行处罚。