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"甲公司2019年、2020年和2021年，每年当期 应交所得税均为20 000元，甲公司适用税率为25%：甲公司于2019年计提存货跌价准备30000元，无其他会计和税法差异。 2020年转回存货跌价准备20 000元，2021年转回存货跌价准备10000元，假定各年适用所得税税率保持不变。 要求：计算甲公司2019年、2020年和2021年各年应确认的递延 所得税资产和所得税费用，并编制相关会计分录。"
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2019年：甲公司应确认的递延所得税资产为5000元，应确认的所得税费用为15000元，相关会计分录为：
应交税金及附加
贷记18000：应交税金及附加15000；贷记3000：递延税款资产5000。
2020年：甲公司应确认的递延所得税资产为3000元，应确认的所得税费用为17000元，相关会计分录为：
贷记17000：应交税金及附加15000，递延税款资产2000。借记2000：递延税款资产3000。
2021年：甲公司应确认的递延所得税资产为2000元，应确认的所得税费用为18000元，相关会计分录为：
贷记18000：应交税金及附加15000，递延税款资产3000。借记3000：递延税款资产2000。
拓展知识：
递延所得税是一种基于会计政策的会计税法，其计算方法是根据会计报表内的差异计算所得税资产和负债的金额，以根据政府 form 和税法计算未来应交税金。递延所得税有助于实现收入和期末所得税支出之间的匹配原则，从而更好地反映企业经营活动的实际税收效果。
2023 02/01 15:03
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