问题已解决
郭老师,因公司注销要将所有的资产、债权债务划转给总公司,划转后我们的负债表数字要调为零,固定资产要怎么做分录才能调为零?
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速问速答将固定资产转入固定资清理,会计分录:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2023 02/01 22:54
84784962
2023 02/01 23:07
老师,只做这个分录的话报表的固定资产清理哪栏还是有数字的。还要写一个什么分录这个数字才能为零?
陈珊萍老师
2023 02/01 23:13
如果分公司非独立核算,总分公司之间的固定资产转移不开具发票,固定资产只是内部调拨,折旧按原来的方法计提,调拨的会计分录为:
借:固定资产-总公司
贷:固定资产-分公司
是非独立核算吗?
陈珊萍老师
2023 02/01 23:16
如果是独立核算:
1.转入固定资产清理
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2.收到价款时
借:银行存款
贷:固定资产清理
3.计算应交纳的增值税
借:固定资产清理
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
缴税:借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-未交增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
余下的银行存款转入分配或者还款。
84784962
2023 02/01 23:17
不是,都是独立核算的。
陈珊萍老师
2023 02/01 23:19
如果是独立核算,按上面的回复做会计分录,那就是子公司的资产出售给总公司。
84784962
2023 02/01 23:22
老师,如果固定资产划转没有视同销售,也没有交增值税后面的分录就不用写了是吗?
陈珊萍老师
2023 02/01 23:24
独立核算,要视同销售,可以折价出售,出售就会有增值税-销项税