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郭老师,因公司注销要将所有的资产、债权债务划转给总公司,划转后我们的负债表数字要调为零,固定资产要怎么做分录才能调为零?

84784962| 提问时间:2023 02/01 22:36
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陈珊萍老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,法律职业资格证
将固定资产转入固定资清理,会计分录: 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产
2023 02/01 22:54
84784962
2023 02/01 23:07
老师,只做这个分录的话报表的固定资产清理哪栏还是有数字的。还要写一个什么分录这个数字才能为零?
陈珊萍老师
2023 02/01 23:13
如果分公司非独立核算,总分公司之间的固定资产转移不开具发票,固定资产只是内部调拨,折旧按原来的方法计提,调拨的会计分录为: 借:固定资产-总公司 贷:固定资产-分公司 是非独立核算吗?
陈珊萍老师
2023 02/01 23:16
如果是独立核算: 1.转入固定资产清理 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 2.收到价款时 借:银行存款 贷:固定资产清理 3.计算应交纳的增值税 借:固定资产清理 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 缴税:借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-未交增值税 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 余下的银行存款转入分配或者还款。
84784962
2023 02/01 23:17
不是,都是独立核算的。
陈珊萍老师
2023 02/01 23:19
如果是独立核算,按上面的回复做会计分录,那就是子公司的资产出售给总公司。
84784962
2023 02/01 23:22
老师,如果固定资产划转没有视同销售,也没有交增值税后面的分录就不用写了是吗?
陈珊萍老师
2023 02/01 23:24
独立核算,要视同销售,可以折价出售,出售就会有增值税-销项税
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