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你好； 比如 ： 某市闻涛建筑有限公司9月期末留抵税额110万元。其2019年3月期末留抵税额10万元，增量留抵税额为100万元，允许退还的增量留抵税额=（110-10）×100%×60%=60万元，因符合期末留抵税额退税政策，已在10月取得申请退还的增量留抵税额60万元。此时，其10月份的上期（9月期末）留抵税额变为50万元。 该公司2019年10月产生增值税销项税额150万元，当期取得进项税额20万元，10月份应抵扣税额合计为70万元（当期进项税额20万元 + 上期留抵税额50万元），该公司在11月份应申报缴纳10月份增值税80万元。 同时，由于该公司缴纳了10月份的增值税80万元，按一般情形就还应以此为计税（征）依据申报缴纳城市维护建设税及教育费附加和地方教育附加。而根据“对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额”的政策规定，允许该公司将退还的增值税留抵税额60万元从当期城市维护建设税及教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据80万元中扣除，该公司则只需以20万元为计税（征）依据申报缴纳10月份： 城市维护建设税:（80－60）万元×7%＝1.4万元 教育费附加：（80－60）万元×3%＝0.6万元 地方教育附加：（80－60）×2%＝0.4万元 以上合计缴纳城市维护建设税及附加2.4万元。