"唯实便利店长春蔚山路分店系增值税小规模纳税义务人发生下列业务： 1.2021年第四季度购进商品一批，取得增值税专用发票，价款280 000万元，增值税税额36 400元，款项已付商品验收入库，款项已经支付； 2.本期销售商品含增值税销售额为412 000元, 开具普通发票，货款已经收到； 3.本期销售商品含增值税销售额为206 000元, 税务机关开具专用发票，货款尚未收到； 4.将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格1420元； 5.季末盘点商品发现被盗3 600元（含税）_实务

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"唯实便利店长春蔚山路分店系增值税小规模纳税义务人发生下列业务： 1.2021年第四季度购进商品一批，取得增值税专用发票，价款280 000万元，增值税税额36 400元，款项已付商品验收入库，款项已经支付； 2.本期销售商品含增值税销售额为412 000元, 开具普通发票，货款已经收到； 3.本期销售商品含增值税销售额为206 000元, 税务机关开具专用发票，货款尚未收到； 4.将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格1420元； 5.季末盘点商品发现被盗3 600元（含税）

84785040| 提问时间：2023 02/02 11:10

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青柠

金牌答疑老师

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根据上述业务，唯实便利店长春蔚山路分店当期应缴种税总额分别为：1.增值税36 400元，2.消费税为27 872元， 3.消费税为13 936元，4.消费税为 852元，5.营业税为3 600元。应用案例：企业通过妥善处理发生的税务业务，可以节省税费。为此，企业应建立专门的税务核算系统，按照有关的税务规定和业务流程进行核算，及时发现和处理可能产生的税务风险，确保企业的正确完成税务缴纳以及税务申报的工作。

2023 02/02 11:16