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公司决定于2015年来购安全生产设备一套。根据当时的市场价格,该套设备的价格为1000万元。该公司的2015-2019年所得额见下表,该公司的企业所得税税率为25%。2015年应税所得额30万元,2016年应税所得额-20万元,2017年应税所得额80万元,2018年应税所得额200万元,2019年应税所得额300万元,问:如果该公司采购的安全生产设备符合税收优惠条件,求该公司2015-2019年实际缴纳企业所得税税额为多少?

84784999| 提问时间:2023 02/02 12:42
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999
金牌答疑老师
职称:注册会计师
因为该公司的安全生产设备符合税收优惠条件,因此,实际缴纳的企业所得税税额=月应税所得额×税率-减免额,即2015年该公司实际缴纳企业所得税税额=30万元×25%-1000万×2%=7.5万元,2016 年实际缴纳企业所得税税额=0万元,2017年实际缴纳企业所得税税额=80万元×25%-1000万×2%=-45万元,2018年实际缴纳企业所得税税额=200万元×25%-1000万×2%=35万元,2019年实际缴纳企业所得税税额=300万元×25%-1000万×2%=85万元,综上,该公司2015-2019年实际缴纳的企业所得税税额为132万元。 例子:若某公司采购的安全生产设备不符合税收优惠条件,则每年实际缴纳的企业所得税税额=月应税所得额×税率,即2015年实际缴纳企业所得税税额=30万元×25%=75万元,2016年实际缴纳企业所得税税额=-20万元×25%=-50万元,2017年实际缴纳企业所得税税额=80万元×25%=200万元,2018年实际缴纳企业所得税税额=200万元×25%=500万元,2019年实际缴纳企业所得税税额=300万元×25%=750万元,综上,该公司2015-2019年实际缴纳的企业所得税税额为1.075亿元。
2023 02/02 12:54
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