购进农产品直接销售的，农产品增值税进项税额按照以下方法核定扣除：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1 －损耗率)×农产品平均购买单价×9%/(1＋9％，然后有一种是农产品购进的时候，按票面的金额乘以9%，这两种算法不同，分别应该怎么理解？_税务

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购进农产品直接销售的，农产品增值税进项税额按照以下方法核定扣除：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1 －损耗率)×农产品平均购买单价×9%/(1＋9％，然后有一种是农产品购进的时候，按票面的金额乘以9%，这两种算法不同，分别应该怎么理解？

84784951| 提问时间：2023 02/02 13:39

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小林老师

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您好，不同情况的农产品进项税额计算公式 (1)购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，核定扣除农产品进项税额计算公式: 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×9%/(1+9%) (2)以购进农产品为原料生产货物的，成本法下，核定扣除农产品进项税额计算公式: 当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据当期主营业务成本、农产品耗用率以及扣除率计算。公式为：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率) (3)购进农产品直接销售的，核定扣除农产品进项税额计算公式: 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×9%/(1+9%)损耗率=损耗数量/购进数量

2023 02/02 13:47