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从税负角度来说，小规模季度超过45应该缴纳增值税。在开具增值税发票时，根据实际情况，增值税可分为几种：一般纳税人、小规模纳税人和免税。如果小规模季度超过45，就不能享受免税待遇，而是交一个点的增值税。 开增值税发票时，需要填写发票明细，最重要的是根据纳税人类型和增值税税率填写对应的增值税分类号，以及应纳税额和实际缴纳税款（如果是应纳税额大于实际缴税额，则填写贷项）。 举个例子，一家企业在 3 月份有一笔销售额为 20000 元的业务，本期结果不超过 45，则可以开具小规模专用增值税发票，发票明细中增值税分类号为1001，应纳税额 880 元，实际缴税额为 880 元（税率为 4%）。