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"乙公司2019年度的有关资料如下：（单位万元） （1）年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。 （2）按税后利润的10%提取法定盈余公积。 （3）提取任意盈余公积10万元。 （4）向投资者宣告分配现金股利40万元。 要求： 计算乙公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。 编制乙公司提取法定盈余公积的会计分录。 编制乙公司提取任意盈余公
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乙公司2019年度本期所得税费用的计算方法如下：
1、应纳税所得额=本年利润总额-实际发生业务招待费+应交税费=390-30+20=380万元
2、减除项目：减免项目=实际发生业务招待费-准予扣除的业务招待费=30-20=10万元
3、应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用的企业所得税税率—减免项目=380×25%-10=85万元
乙公司提取法定盈余公积的会计分录如下：
1、现金流量表：现金流出（付出）=提取法定盈余公积＝100×10%=10万元
2、损益表：法定盈余公积提取＝10万元
3、资产负债表：法定盈余公积：减少10万元，股东权益：减少10万元。
乙公司提取任意盈余公积的会计分录如下：
1、现金流量表：现金流出（付出）=提取任意盈余公积＝10万元
2、损益表：任意盈余公积提取＝10万元
3、资产负债表：任意盈余公积：减少10万元，股东权益：减少10万元。
2023 02/02 15:59
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