免费问答

小规模增值税减免的税金计提分为实际发生的税款减免额和预估税款减免额两部分。 1.实际发生的税款减免额。当纳税人实际发生的税款经减免后，应确定的减免税款总额即为实际发生的税款减免额。根据相关征税规定，纳税人可以在减免税款发生时，由税收征管机关直接扣减相应减免税款，未被抵扣的减免税款，纳税人应该在申报期内结转至以后月份。 2.预估税款减免额。当纳税人预估未来可能发生的税款经减免后，应确定的减免税款总额即为预估税款减免额。根据有关会计准则的规定，纳税人在计提税金时，应分别计提预估税款减免额，及和未处理的减免税款之和，当未来真实发生税款减免时，应准确反映实际的减免税款数额。 拓展知识： 小规模纳税人实行的增值税减免政策有两种：简易计税办法和以收入扣除计税方法。前者根据纳税人主营业务收入、进项税额和月度销售额进行减免，后者根据纳税人正常销售额和进项税额进行减免。