免费问答

1、月末结转分录的科目一般有：应收账款结转分录、应付账款结转分录、固定资产结转分录、无形资产结转分录、库存结转分录、其他应收结转分录以及其他应付结转分录等。 ①应收账款结转分录： 借：应收账款，贷：本期收入。 ②应付账款结转分录： 借：应付账款，贷：本期支出。 ③固定资产结转分录：借：固定资产，贷：本期支出，成本费用。 ④无形资产结转分录： 借：无形资产，贷：本期支出，成本费用。 ⑤库存结转分录： 借：存货，贷：营业收入，货物销售收入，服务收入。 ⑥其他应收结转分录： 借：其他应收款，贷：本期收入。 ⑦其他应付结转分录： 借：其他应付款，贷：本期支出成本费用。 月末年末结转分录是根据会计准则规定的本期收入和本期支出进行结转，从而形成期末结账的基础。将收入金额或支出金额由会计期间的账户中转入结转账户，使日常的收入支出记录能够得到纳入，避免出现收入支出偏差，影响管理者对企业的正确判断。 拓展知识：结转分录还可用于期间结转。当期利润汇总表中的本期收入或本期支出在本期不能收支，就可使用结转分录把本期收入或支出结转至下一期。例如，某企业在第一期收取预付款，但实际本期不能开具增值税专用发票，则可使用预付款结转分录将本期收入结转至下一期开票。