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问题已解决
收到1份2021年2月份进项发票，在核实过程中发现前任会计把该专票已于21年4月进行了抵扣，而发票是22年2月刚收到的，现在因该项目成本需要仍要补入账，该怎么处理，写分录？谢谢老师！
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您好，当时抵扣的时候账上没做账对吗？
2023 02/03 08:30
84785022 
2023 02/03 08:31
是的，所以才请教老师的，一是税的问题怎么处理，二是成本的问题是不是需要通过以前年度损益调整处理？谢谢
东老师 
2023 02/03 08:32
您这个发票具体是什么内容的发票？ 进项税额做账的时候直接做到税额里面就行
84785022
2023 02/03 08:33
是涂料劳务专票，但是以前已抵扣啊，直接做进税额不是不正常吗？
东老师
2023 02/03 08:33
因为你已经抵扣了，你如果不做进项税额的话，你账上的税额就不对。
东老师
2023 02/03 08:33
劳务费的话，需要通过以前年度损益调整来做账。
84785022
2023 02/03 08:35
问题是前任会计不止丢失1、2张进项票，且移交账簿科目余额时并没有发现数字有差异，现在收到发票才核实出来
东老师
2023 02/03 08:36
您的意思是账上应交税费余额和你申报表余额一致对吗？
84785022
2023 02/03 08:37
是的，我不知道她怎么弄的？但是肯定的是前面还有好些差异，只是目前没有再收到其他发票，但是她 移交的资料确实做到了账表一致
东老师
2023 02/03 08:38
账上既然一致，肯度说明账上肯定体现了这笔税费 要不然不可能对上，所以你得查询一下明细账 看看是不是已经入账了
84785022
2023 02/03 08:40
真没入账，因为春节前对应这个供应商提出来要付款，才查出来发票仍在供应商身上，
东老师
2023 02/03 08:41
没入账 账上咋可能对上呢？ 你只能一笔一笔查 肯定账上体现过
84785022
2023 02/03 08:44
我说了很多遍了，能查出来，我就不烦了，冲掉大不了重来，但是我查了，目前查不出来，知道吧，我想过了，以前还有预缴申报的表上数据有可能就是为了跟账面一致调整了申报数据，我现在不纠结，问题就是这个问题，我想请教老师，我该怎么做分录？
东老师
2023 02/03 08:47
第一既然账上的应交税费和你申报表的应交税费一致，那么收到这个进项税额发票的时候做账就别再体现进项税额了，直接接以前年度损益调整 贷应付账款/预付账款 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整
84785022
2023 02/03 08:49
那您的意思是应付账款是价税合计数吗？
东老师
2023 02/03 08:50
是的，现在也只能这么做了 反正就是不能体现进项税额
84785022
2023 02/03 08:51
好的，谢谢老师
东老师
2023 02/03 08:52
不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您
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