免费问答

1、小规模纳税人代开专票的账务处理：小规模纳税人凭增值税专用发票，开具销售给客户时，应在“销项税额”栏填写当期实缴税款金额）；同时，将销项税额计入应交增值税发票联明细账中，并在总账中对应增加“应交增值税”项； 2、在次月缴纳税款时，应在“销项税额”科目中计提本期销项税额，并将本期应交增值税结转为本期应交税款，同时，将本期实缴税款计入减免税款； 3、将实缴税款计入总账，并记为应付税款； 4、增值税发票联明细账应交税费项目，本期销项税额计提，本期应交增值税结转为本期应交税款，本期应交税款开出，税金总账会计科目调整。 拓展知识：小规模纳税人开具增值税专用发票，应交税款金额有两部分组成，一是按月结算时所得收入扣除本月相关费用后所得净利润经乘以税率计算得出的应交税款金额，二是本月销售商品或提供服务时销项税额，即销售商品或提供服务时应缴纳的增值税金额。