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老师，麻烦问下，去年12月单位好多票没有收回来，当时为了结账，做了暂估处理，那么今年1月份票收回来了，暂估的费用有的比实际收到的发票多，有的比实际收到的票据金额少？那么今年1月份该如何账务处理？因为有多笔业务？
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之前分录则呢，做的
2023 02/03 09:57
84784976 
2023 02/03 10:09
之前的分录做的是，借：工程施工—福利费/劳务费等***项目 贷：应付账款—暂估***项目
84784976
2023 02/03 10:10
每笔业务类型不同，这个月收到发票有的暂估多了，有的少了
郭老师 
2023 02/03 10:12
已经结转到主营业务成本了吗？如果是的话，借应付账款，贷工程施工，
借工程施工贷以前年度损益调整，
然后再做发票的借工程施工，贷银行存款，
借以前年度损益调整贷工程施工，
然后把以前年度损益调整结转到利润分配未分配利润。
84784976
2023 02/03 10:48
是已经结转到主营业务成本了
郭老师
2023 02/03 10:49
好，上面就是完整的分。
84784976
2023 02/03 10:49
不管暂估的多与少都是这样先冲红，然后按照正确的发票做账务处理吗
84784976
2023 02/03 10:51
以前年度损益调整期末一起结账的时候就一起结转了还是需要做一笔结转的分录？
郭老师
2023 02/03 10:51
是的，单独做一笔结转。
84784976
2023 02/03 10:53
老师，还有一种情况，就是比如去年暂估了80万的劳务费，是属于2022年9到12月份的，那么1月份只收到了9月份的发票，10到12月的还没有收到，那么9月份收到这笔发票该如何账务处理。
郭老师
2023 02/03 10:55
红冲之前的暂估，然后再做发票的。
郭老师
2023 02/03 10:55
剩余的没有收到的继续暂估。
84784976
2023 02/03 11:06
老师，上面的分录先冲红之前的暂估，为什么要做一笔借：工程施工贷：以前年度损益调整，不管暂估的比发票多与少都是这样做分录吗？
郭老师
2023 02/03 11:09
你好，你得需要红冲结转的成本不是吗？你暂估的时候结转了成本，你发票到了，你不得红窗。
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