免费问答

根据《企业所得税法》的规定，不需要当季缴纳企业所得税的情况下，仍需要计提企业所得税和结转。企业应在每月月末计提企业所得税，并做到及时准确，以免发生滞纳金和罚款等法律后果，同时也会影响企业利润的发放。结转方面，企业应在每个报税期限开始前对未纳企业所得税进行结转，以便未来缴纳企业所得税。 应用案例： 假设一家企业A上个财年应纳企业所得税8000元，当前季度收入一般，第一季度经常性现金流量净额为1000元，于本季度末需要进行企业所得税结转，新季度刚开始，第一季度经常性现金流量净额降至800元，此时企业A本季度应纳企业所得税应为：7200-1000+800=7700元。