免费问答

在增值税申报表中，对于招待费开专票但是不允许抵扣的情况，应当将专票进项销项税额转出申报，即：增值税月季申报发票明细表中的“进项税额转出”项填写该笔金额；增值税月季申报明细表中的“增值税进项税额转出合计”项核定为“0”；并在纳税申报表附列资料中的“进项税额转出明细表”按照要求填报。 拓展知识：招待费是指企业为建立、维护、增进与客户、供应商及其他企业有关联的关系，而支付的费用。根据《中华人民共和国会计法》第十九条的规定，招待费一般应办理增值税专用发票，并在收发票后立即开具相应的增值税专用发票，以证明招待费属于非税收入，不适用于税收优惠政策。