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应对这种情况，现在发票回来，需要做出相应的会计分录处理。 1、在该发票的原录入会计期间末，记账：销项税额（2月） xxx 应交税费—应付税费 xxx ；本期已交税金额-应交税费 xxx。 2、在该发票回来后的会计期间，记账：应交税费 xxx — 销项税额（2月） xxx；本期已交税金额 - 应交税费 xxx。 例子：一家公司拥有一张2020年2月份的专票，发票已经开出，但未能及时寄回，当月账上也没有入账，但已经认证抵扣了。现该发票回来了，应采用如下会计分录： 2020年2月末记账： 应交税费 456 元 — 销项税额（2月） 456 元； 本期已交税金额 456 元 — 应交税费 456 元。 2020年3月末记账： 销项税额（2月） 456 元 — 应交税费 456 元； 本期已交税金额 456 元 — 应交税费 456 元。