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你好 一般餐饮旅馆业会计核算流程 一、餐饮业 (一)、餐饮业主要业务流程 餐饮业是从事饮食品的加工烹制，为客人提供就餐场所和设备，供客人食用，并为客人提供服务性劳动的企业。 (二)、标准 会计核算 1、直接消耗餐料购入 (1)标准分录： 摘要：付(应付)XX餐料款 借：5401主营业务成本 贷：1001现金、1002银行存款(或：2121应付账款) : (2)标准附件：采购发票(附清单)、银行付款单据 (3)标准附件审核流程： 采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。 2、需要入库餐料购入 (1)标准分录： 摘要：付(应付)XX餐料款 借：1211—餐料库 贷：1002银行存款(或：2121应付账款) (2)标准附件：采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据 (3)标准附件审核流程： 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 二、旅馆业 (一)、旅馆业主要业务流程 旅馆是向客人提供住宿、其他设施及服务的企业。 (二)、标准会计核算 1、客房购入一次性备品 (1)标准分录： 摘要：付(应付)XX一次性备品款 借：1211—备品库 贷：1002银行存款(或：2121应付账款) (2)标准附件：采购发票(附清单)，入库单 (3)标准附件审核流程： 采购发票由采购人员、部门经理、单位负责人签字。 2、直接归属于客房部的成本支出。 (1)、标准分录 摘要：付(应付)XX洗涤费 分录：借：5401主营业务成本 贷：1002银行存款(2121应付账款) (2)、标准附件 发票及明细清单 (3)、标准附件审核流程 费用发票由经办人员，部门经理，单位负责人签字。 3、客房部领用一次性备品(月末汇总做) (1)、标准分录 摘要：客房部领用一次性备品 分录：借：5401主营业务成本 贷：1211—备品库 (2)、标准附件：备品领用单，月末备品盘点表 (3)、标准附件审核流程 一次性备品领用单由客房部领用人员，仓库保管，部门经理签字。 餐饮业会计做账流程 1、如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。 如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。 煤气，可记入“营业费用--燃气费”。 2、购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本;如果有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 3、厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。 一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。 5.入库时，分录： 借：主营业务成本/原材料/库存商品 贷：应付帐款--**公司