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首先，根据您提供的信息，您可以进行如下结转分录： 1. 借：应交税费（当期）955.53元 贷：销项税额（当期）417.71元 贷：累计已交税额（增值税）1382.03元 2. 借：累计已交税额（增值税）964.32元 贷：应交税费（当期）955.53元 以上分录可以完成当期的税金结转，同时也可以保证申报表上的留抵税额为964.32元。 此外，案例中的税费结转也可以通过计算机软件来实现。例如，企业可以使用财务自动化软件，通过识别发票号码，把进项发票和销项发票自动化结转税费。这样做不仅有效提高了税务管理的效率，而且可以降低企业的财务成本。