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1.若本月进项税大于销项税，而出现留底的话，会计分录应将进项税项作贷方（收入）分录，同时用它冲抵之前本月销项税项； 2.若本月销项税项金额不足以冲抵进项税，则应将差额作为本月销项税项的借方（费用）分录； 3.最后，将留底部分作为期末未交税款贷方（收入）分录。 拓展知识：企业留底情况可以通过税收补缴协议避免单次大笔交税，以减少财务负担，但补缴协议期限一般不超过一年，所以企业要按时交税。