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代管资金的会计核算一般是按照财务会计准则“债权投资”来进行核算的。首先，根据代管资金管理协议，将投资者提供的资金汇入代管账户，记录投资者投入的资金，即贷方账户“应收代管资金”；同时，在“银行存款”的借方账户中，记录代管资金管理机构将代管资金存入银行账户的相关金额。 投资管理机构在投资过程中，应按照“债权投资”的财务会计准则，将贷款账户“应收代管资金”与债务账户“应付代管资金”进行对等核算，并定期会计核算记录其管理费及投资收益等收支情况。根据投资实际情况，可以将投资所得收益以“异动账户”、“暂时不予提取”投资收益、“持有至到期投资收益”等方式记账。 此外，代理账户的会计核算还应根据《国家会计准则》的有关规定，记录代管账户所受影响、现金收支情况及其他相关变动情况，并对相关记账进行确认。 拓展知识:代管账户也可以按照“负债投资”会计准则进行会计核算，主要反映资金管理机构为投资者、借款者提供的贷款中介服务，包括由资金管理机构接受投资者资金、向借款者划拨贷款金额、收取居间服务费，以及对借款人的贷款进行追索和收回的所有相关收支情况的会计核算。