免费问答

先要详细了解本次交易裸税额,即向客户收取的货款（或支付客户的货款）减去应纳税额,得出的是发票上增值税进项税额和销项税额之和,然后结合期内的销项发票（或进项发票）情况，以及企业的实际纳税状况，对销项税额和进项税额进行分析和研究，以此判断是否应确认销项税额大于进项税额的情况是否合理。如果可行，根据企业税收制度，会计处理中会将销项税额大于进项税额的税收收入作为当期税金，台帐上分两方向记录，一部分是因销项税额大于进项税额而产生的增值税收入，另外一部分是本期实际缴税，即当期实际缴税金额减去因销项税额大于进项税额而产生的增值税收入。