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补交的企业所得税，是由企业按照国家规定，在因本期损益未全部脱税，而造成累计扣除增值税小于本年度所得税应缴纳的，需要另外补缴的款项。 分录上，由于企业未能全部脱税，所以在缴纳企业所得税时，本年度损益调整是必须的，这被称为“企业所得税补交”。分录是以前年度损益调整，借方改为企业所得税，贷方改为应交税费，用于抵消部分预交税款，以减少企业缴纳税款的总额。年报上，不需要进行改动，只要在会计报表里体现出这一行为即可。 拓展知识： 企业所得税补交，除了在会计报表里体现，还应该在企业税收信息开放平台上体现，以便税务机关查询。另外，纳税人应及时核实报表中的数据，如果有多出的税款应及时补缴，以免产生滞纳金。