"K公司2020年开始摊销的一项无形资产，原值为1500万元，会计上当年摊销150万元，税法上当年摊销120万元。年末应收账款的账面余额为500万元，已计提坏账准备30万元。该公司“递延所得税资产”和“递延所得税负债”年初余额均为0，2020年税前会计利润为2000万元，所得税税率为25%。 ?要求：1、计算2020年末无形资产的账面价值和计税基础；"_实务

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"K公司2020年开始摊销的一项无形资产，原值为1500万元，会计上当年摊销150万元，税法上当年摊销120万元。年末应收账款的账面余额为500万元，已计提坏账准备30万元。该公司“递延所得税资产”和“递延所得税负债”年初余额均为0，2020年税前会计利润为2000万元，所得税税率为25%。 ?要求：1、计算2020年末无形资产的账面价值和计税基础；"

84784993| 提问时间：2023 02/04 10:18

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齐惠老师

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2020年末无形资产的账面价值为1500万元-150万元=1350万元，2020年税前会计利润为2000万元，所得税税率为25%，因此计税基础为2000*25%=500万元。拓展知识：递延所得税资产是企业在准备支付税费时所确认的，而它来源于报告期损益表上的所得税费用，其实际税额比较低，这就是所谓的“税中之乐”，通常可以减少负债或增加股东权益。

2023 02/04 10:32