胜利公司于2019年12月26日购入生产设备一台,成本为5000万元,预计使用年限为5年,无残值。会计上日常处理采用直线法计提折旧,净残值为0,公司未对该机器设备计提减值准备。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧。假设无其他会计与税收差异,适用的所得税税率为25%。要求:计算2020年固定资产计提的会计折旧、计税折旧,确定2020年末的固定资产的账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余额,并对该公司2020年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理。计算2021年固定资产计提的会计折旧、计税折旧_实务

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胜利公司于2019年12月26日购入生产设备一台,成本为5000万元,预计使用年限为5年,无残值。会计上日常处理采用直线法计提折旧,净残值为0,公司未对该机器设备计提减值准备。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧。假设无其他会计与税收差异,适用的所得税税率为25%。要求:计算2020年固定资产计提的会计折旧、计税折旧,确定2020年末的固定资产的账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余额,并对该公司2020年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理。计算2021年固定资产计提的会计折旧、计税折旧

84785040| 提问时间：2023 02/04 10:27

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李老师2

金牌答疑老师

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2020年固定资产计提会计折旧=5000万元/5年=1000万元；计税折旧=应税折旧率（25%）×5000万元/5年=500万元，期末固定资产账面价值=5000万元-1000万元=4000万元，计税基础=5000万元-500万元=4500万元，暂时性差异=1000万元-500万元=500万元，递延所得税负债余额=暂时性差异×应税折旧率（25%）=500万元×25%=125万元。 2020年12月31日的企业所得税相关账务处理：计提会计折旧1000万元，固定资产本月折旧≤150000元的，应按申报依法计算，计入该账户。计提计税折旧500万元，本月计税折旧结转差额计入该账户。填写应税资产负债表：期末借方余额4125万元，贷方余额125万元。 2021年固定资产计提会计折旧=5000万元/5年=1000万元；计税折旧=应税折旧率（25%）×5000万元/5年=500万元。拓展知识：会计折旧和计税折旧的区别在于计税折旧需要按照相应的所得税法规进行计算，而会计折旧则不受任何法规约束。

2023 02/04 10:34