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问题已解决
老师，您好。我们上个月收到一张发票，付款且认证抵扣后发现对方税率开具错误。本月退回重开后的账务处理怎么做呢？新收到的正确的发票该怎么入账呢？
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新年好
先把之前入账的分录红冲，然后根据新收到的正确的发票做正确的分录
2023 02/04 10:55
84785031 
2023 02/04 11:01
之前已抵扣的进项税是全部转出，还是转出差额部分呢
邹老师 
2023 02/04 11:01
你好
先把之前入账的分录红冲（是全部），然后根据新收到的正确的发票做正确的分录
84785031
2023 02/04 11:03
分录冲红后进项余额在贷方，是需要把贷方余额做转出吗
邹老师
2023 02/04 11:04
你好
先把之前入账的分录红冲（是全部），然后根据新收到的正确的发票做正确的分录
这样进项税额是借方啊
然后根据销项税额，进项税额做相应的结转分录啊
84785031
2023 02/04 11:09
冲红后，进项的余额在贷方。原本6税率的，对方开成13的税率了
邹老师
2023 02/04 11:10
你好，冲红后，还需要根据新收到的正确的发票做正确的分录（不能把这个就忽略了啊）
84785031
2023 02/04 11:12
是根据正确发票做了分录。正确的发票税率是6，错误的是13。这样做完后，进项的贷方就有余额了。
邹老师
2023 02/04 11:13
你好，根据销项税额，进项税额（即使是负数）做相应的结转分录就是了
84785031
2023 02/04 11:14
是将进项的贷方余额做结转吗？
邹老师
2023 02/04 11:15
你好，是的，是这样的
84785031
2023 02/04 11:18
分录是这样的吗？
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出(进项贷方余额)
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税(进项贷方余额)
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税(进项贷方余额)
贷：应交税费-未交增值税(进项贷方余额)
邹老师
2023 02/04 11:19
你好，明细科目是 进项税额，而不是进项税额转出，需要注意一下
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