免费问答

小规模纳税人在1季度开票不超过45万，其中有4万的专票，4月份缴纳的1200元增值税及72元的附加税，应当如下处理： 1、先将1200元增值税及72元的附加税分别分录到“应交税费——应交增值税”的长期负债类科目和“应交税费——应交附加税”的长期负债类科目中； 2、在4月份月末结转时，将“应交税费——应交增值税”和“应交税费——应交附加税”的长期负债类科目结转到“应交税费——应交增值税”和“应交税费——应交附加税”的流动负债类科目中； 3、在缴款时，可以将1200元增值税和72元的附加税分别划转到两个税号的账户中去。 拓展知识：中国的税务系统大体上分为国家税务总局和地方税务局，国家税务总局负责管理和监督国家税收，包括增值税、企业所得税和个人所得税等；地方税务局则负责管理本地的税收，如城市维护建设税、房产税等。