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鸿达数码公司委托腾飞公司销售墨盒100个,协议价180元/个,增值税率16%代销协议约定,腾飞公司可自行定价销售。该批商品已发出,月末,腾飞公司已销售墨盒40个,每个不含税单价200元,并向鸿达公司开具了商品代销清单。鸿达公司据此开具增值税专用发票。腾飞公司收到发票后通过银行转账支付了货款。该批墨盒的成本为150元/个。分别从鸿达数码公司和腾飞公司角度编制会计分录。
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鸿达数码公司：
1. 应收款项：应收腾飞公司7,200元（协议价180 × 40个）
2. 增值税：销项税额1,152元（200 × 40个÷（1＋16%）× 16% ）
3. 内部往来：应付货款 6,048元（协议价180 × 40个 - 销项税额 1,152元）
腾飞公司：
1. 应收账款：应收鸿达数码公司 7,200元（协议价180 × 40个）
2. 销售成本：销售成本 6,000元（150 × 40个）
3. 利润：销售利润（毛利）1,200元（应收账款7,200元 - 销售成本 6,000元）
4. 增值税：应交税金 384元（应收账款 7,200元÷（1＋16%）× 16% ）
2023 02/04 12:29
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