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"1. 某日化厂为增值税一般纳税人，2020年10月份的生产经营情况如下： (1)进口业务：进口一批香水精，完税价格为23.07万元。 (2)销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高档化妆品，不含增值税总价款为70万元，合同约定10月15日全额付款。15日该日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元。 已知该日化厂进口香水精关税税率为20%，10月初库存外购香水精买价为2万元，10月末库存外购香水精买价为12万元，当前高档化妆品的消费税税率为15%。 请计算10月该日化厂应
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10月份该日化厂应缴纳的税款情况如下：
（1）进口香水精关税：23.07万元 X 20% = 4.614万元；
（2）增值税：仅按照增值税专用发票的金额计算，40万元 X 15% = 6.00万元；
（3）消费税：进口香水精买价的数量差 X 单价的差额 X 消费税税率，即：(12万元-2万元)×10=100万元 X 15% = 1.50万元。
拓展知识：增值税是指企业在生产经营过程中，增加固定资产、原材料、半成品、在售商品等增加价值的税收。按照目前的税收规定，增值税的税率一般可分为3个等级：5%、10%和16%，大多数礼品、日用品、专业文具以及部分购物网站上的商品属于5%税率；食品、烟酒和部分购物网站上属于10%税率；高档商品、昂贵服务等通常属于16%税率。
2023 02/04 14:38
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