免费问答

甲酒厂通过自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨，其中，乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.2万元；此外，甲酒厂还移送0.6吨B类白酒给管理部门使用，其成本价为10万元/吨；最后，受丙企业委托加工20 吨粮食白酒，由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票。在发生上述业务的过程中，甲酒厂作为一般纳税人，根据《增值税暂行条例》第十二条规定，对上述交易中对方提供的有价税务发票，应当在按照记账凭证核算的有关费用项目中单独列放，并以记账凭证为依据，就其购买有关增值税征税率，按月结算，按期缴纳增值税。 拓展知识：一般纳税人可以采用小规模纳税人征收率，即小规模纳税人征收率比增值税普通征收率低。小规模纳税人征收率有两种，一种是5%，另一种是3%。小规模纳税人是指月应纳税额在本期销售额的5%或3%以内的纳税人。