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"某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)，本月生产销售高档化妆品，开出增值税专用发票价款8000万元，增值税1040万元，本月进项税额800万元(高档化妆品消费税率为15%)。要求: (1)计算本月应交增值税 (2)计算本月应交消费税税 (3)计算本月应交教育费附加和地方教育费附加"
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(1)本月应交增值税=8000万*15%=1200万-800万=400万，其中1040万为出口税收优惠额，扣除上述出口税收优惠额，本月应交增值税额为400万元。
(2)本月应交消费税=8000万*5%=400万，即本月应交消费税为400万元。
(3)本月应交教育费附加及地方教育费附加：本月应交教育费附加=8000万*3%=240万，地方教育费附加=8000万*2%=160万，即本月应交教育费附加及地方教育费附加合计400万元。
2023 02/04 17:06
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