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3、某企业于20x1年12月26日将签发日为20x1年10月17日、期限90天、面值80000元,利率109的商业汇票送到银行申请贴现,银行规定的贴现率为8%。(1)该商业汇票为银行成承兑汇票,20x2年1月15日,付款人付款。(2)该银行汇票为银行成承兑汇票,20x2年1月15日,付款人由于账户资金不足,贴现银行遭退票。

84785035| 提问时间:2023 02/04 17:45
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999
金牌答疑老师
职称:注册会计师
答案: (1)该商业汇票是贴现后合法发行的银行成承兑汇票,贴现金额=80000×8%=6400元,实收金额=80000-6400=73600元,利息收入=09×90/360×80000=21600元,总收入为95200元。 (2)因付款人账户资金不足,贴现银行遭退票,贴现银行将遭受收益损失,即贴现金额6400元,以及利息收入21600元的损失,总收入损失=28000元。 拓展知识:商业汇票贴现是指商业汇票发出人将汇票提前转让给贴现银行,获得所收取的现金。贴现银行以现金全额支付汇票交付人,在约定期限内按汇票上书写的数额向汇票发出人付款的操作。 应用案例:在企业操作中,付款方可以通过商业汇票贴现的方式,提前转让给贴现银行,使得货款在承兑后最终回到账面。这对于资金面紧张的企业来说,可以收回货款,提前补充公司资金,有利于企业的资金管理。
2023 02/04 17:53
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