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对于21年度12月的进项税额抵扣，应该在本月做转出，申报表更正做本月的进账税额申报转出。因为，根据《企业所得税纳税申报表和实行细则》，企业当月应纳税额减免的，应当当月习税申报表上抵减；若有前期税金可转出的，应当当月申报表上转出。 拓展知识：《企业所得税纳税申报表和实行细则》规定，企业当月应纳税额变动时，如有前期税金可转出的，应当当月本期纳税义务申报表上转出；若有当月应纳税额可减免的，应当本期纳税义务申报表上抵减。