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个税从计提到发放整个分录该怎么写

84784956| 提问时间:2023 02/05 01:35
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田恬老师
金牌答疑老师
职称:初级会计师,中级会计师
您好~ 计提工资 借:生产成本(生产车间生产工人薪酬) 制造费用(生产车间管理人员薪酬) 管理费用(行政人员薪酬) 贷:应付职工薪酬 实际发放: 借:应付职工薪酬 贷:银行存款、库存现金等 应交税费——应交个人所得税 企业缴纳个税时 借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款
2023 02/05 01:45
84784956
2023 02/05 12:54
请问这两笔分录是在干嘛什么意思?
84784956
2023 02/05 12:54
是在计提个税吗?
田恬老师
2023 02/05 13:32
是的,这是支付应付未付的工资和税费~下面那个是将要帮员工代扣代缴的个税从应付职工薪酬中转出来~
84784956
2023 02/05 14:33
这个应交税费,为什么不放到贷方要放借方?
田恬老师
2023 02/05 15:07
应交税费是个负债类科目,借方表示减少。支付个税的时候,应交税费减少,所以在借方了~
84784956
2023 02/05 15:12
那这两笔分录的摘要该怎么写?
田恬老师
2023 02/05 15:46
支付工资及个人所得税和计提个人所得税~
田恬老师
2023 02/05 15:47
把年份月份写清楚~如支付2023年一月工资及个人所得税~
84784956
2023 02/05 18:37
那为啥不像您这样写啊
田恬老师
2023 02/05 19:04
是一样的哦,我的是先支付工资,再支付的个税~您后面的这个是一起支付的~而且我是将应付职工薪酬转应交税费这一笔,归在实际发放那一笔一起了~
田恬老师
2023 02/05 19:05
大部分公司个税的缴纳和工资的发放不会是一个时间点的。
84784956
2023 02/05 19:33
而且我是将应付职工薪酬转应交税费这一笔,归在实际发放那一笔一起了~ 老师对不起这一句我有点没理解
田恬老师
2023 02/05 19:49
就是这一笔~ 借:应付职工薪酬 贷:银行存款、库存现金等 应交税费——应交个人所得税 可以分解成: 借:应付职工薪酬 贷:应交税费-应交个人所得税 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 您看这两笔合并就是第一个哦~
84784956
2023 02/05 20:06
所以我们这个分录是工资和个税一起支付了是吧
田恬老师
2023 02/05 20:07
是的哦~您这样理解是对的~
84784956
2023 02/05 20:33
所以您看从计提到发放我这个思路对不对?
84784956
2023 02/05 20:34
有没有缺什么步骤?
田恬老师
2023 02/05 20:39
您这个分录还是有点问题哦~您第一笔计提工资的管理费用的数额,应该要等于贷方银行存款的总额哦~您这样做的话银行存款付了两笔出去~第一次把银行存款换成应付职工薪酬就对了~
84784956
2023 02/05 21:03
不好意思老师 手误了一下,这下没问题了吧
田恬老师
2023 02/05 21:09
是的~这样是对的~第二笔和第三笔要换一下顺序~
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