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对于当月认证的进项税14421.29元，销项税85226.02元，应该分别作如下分录： （1）借方：进项税额14421.29元 贷方：应交税费—进项税14421.29元 （2）借方：销项税额85226.02元 贷方：应收税费—销项税85226.02元 要想实现税款的留抵，就需要另增加如下分录： （3）借方：应交税费—进项税14421.29元 贷方：应收税费—销项税85226.02元 以上分录实现了进项税减销项税的留抵效果。 拓展知识：实现税款留抵的模式有多种，比如全额留抵、科目留抵等等。全额留抵是一次性抵扣，即一次把本月应交的进项税全部抵扣本月应收的销项税；而科目留抵也就是上述的分录方式，实现了按平衡原则的分开抵扣，即把本月应交的进项税抵扣本月应收的销项税，抵扣余额多余的放到下个月进行抵扣。