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老师您好，我公司2021年度暂估成本100万，在今年2022年度5月份汇算清缴之前成本票还是没回，今年申报汇算时，我全部调增了暂估并已交企业所得税。请问这个去年暂估的成本票还需要回票吗？不需要的话，分录该怎么做呢？2021年暂估的分录：借：库存商品 100 贷：应付账款-暂估 /结转成本：借：主营业务成本 贷：库存商品 。2021年度已经结转了损益，那今年调增之后，该怎么冲上年的分录呢？我暂估的成本就回不来票 我已经调增交税了呀
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老师您好，根据您所描述的情况，2021年无需回票，可以考虑借：应收账款-暂估贷：主营业务成本，用于冲抵之前暂估成本；2022年5月汇算清缴时，应收账款-暂估发生变化，应收账款增加，此时可以借：库存商品贷：应收账款-暂估，这样就计入了应交税额。此外，您还需要考虑结转2021年的损益，借：暂估损益贷：未分配利润，用于计入税基。
2023 02/05 10:52
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