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小规模增值税报表是增值税纳税人必须遵守的申报程序。当发票销售额为正数，税额为负数时，纳税人应在报表中标注“开具负数发票”，将总销售额减去该负数发票金额后得出的实际销售额作为本期申报销售额，负发票金额作为本期申报应纳税额，正数发票税额应当作为申报应退税额。另外，纳税人根据实际情况，如果存在第二季度免税的发票，则将其税额置为零，在免税范围以内的发票，税额也计算在本期总销售额中，税额为0。 拓展知识：准确申报税款有助于避免延期缴税、违反规定缴税等情况，从而维护企业自身的合法权益。此外，国家实行企业税收减免政策，企业应当正确补贴和抵扣相应的税收，以便准确缴纳合约的税收，同时也有利于税收的及时申报。