免费问答

答案是肯定的，只要满足应税的条件，比如当月只有进项，没有销项，也要结转到“转出未交增值税”。具体的结转分录应先将进项的应交税额贷入“贷 应交税费”，再将借“贷应交税费”转入借“转出未交增值税”。 例如，某企业3月份只有进项，没有销项，进项税额为200元，其应结转分录如下： 借：应交税费科目 200 元 贷：转出未交增值税科目 200 元 由于未收税归属期与收款税额不一致，纳税人可以根据发票信息在本月应交税额和转出未交增值税科目上发生抵扣，以减少账务复杂度。