免费问答

当小规模企业4月作废一张1%税率普票时，季度增值税报表上第10栏、19栏、20栏数据为负数，应该如何处理呢？ 首先，企业应当再次核实这三栏数据所反映的税负情况，并将其分别用于计算本季度纳税申报金额，以确定其是否受到税务部门收税范围的法定征税程序的影响； 其次，在申报季度销项发票额和进项发票额时，应当做到准确及时，并当期内发生的业务明细要逐条详细的登记，以确保申报的税负正确无误； 最后，可以尝试将该季度的应税额按照不同的增值税税率重新计算，以及将该季度的进项税额按照应纳税额总额比例重新计算，以便确定季度税负的准确性。 此外，增值税报表的第10栏、19栏、20栏也可以通过电脑程序的计算方式来实现，大大减少了计算错误的几率，拓展知识：增值税申报系统（VAT）是国家税收部门统一的税收管理系统，它面向全国增值税申报企业，实现税负自动化及网上申报。