免费问答

2022年申报年度汇算清缴补缴的企业所得税款应当登记在“应交税费”科目（或其他相关科目），等待会计期末结转到“应付税费”科目。当税务机关查验确认后，需要把“应付税费”科目上的入账数值，准确地登记在“企业所得税”科目上，以便于企业正确地反映已交纳的企业所得税。企业在汇算清缴补缴过程中，应根据实际情况提供银行账户交易记录，以及企业所得税申报表和汇总表，以便税务机关查询排查。 拓展知识：企业在汇算清缴补缴时，要严格按照税务机关的报税要求，符合法定的申报程序，及时报送企业所得税申报表及汇总表，以避免税务机关复核核减所缴纳的企业所得税款额。例如：若企业在某年度过某段时间存在未缴纳按时申报的情况，此时可以通过汇算清缴补缴的方式承担未缴税费，补缴产生的滞纳金和违约金。