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分录如下： 应交所得税1200 应交所得税 1200 现金 200 所得税留抵 1000 现金 200 关于留抵，根据《企业所得税法》的规定，企业所得税有关的支付和留抵，应当作为营业外收入和支出进行分录。因此，本案例中，需要做分录如上。 拓展知识：企业所得税留抵是企业所得税税收优惠政策的一种，指允许企业把本期征收的企业所得税存入企业工资薪金专户，减税期内依法可以抵扣当期应纳税额。通常，企业可以将当期缴纳的企业所得税申请留抵，并支付到税务机关指定的薪金专户，作减税使用。 应用案例：某公司2019年10月20日，财务支付了上期企业所得税1000元，分录如下： 应交税费(企业所得税)1000 应交税费(企业所得税)1000 现金1000 所得税留抵 1000 现金 1000