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正确的分录是：借应交税费1200，贷银行存款1000、贷留抵200；1季度计提所得税1200，4月份做汇算有留抵1000，所以4月份交所得税是借应交税费1200，贷银行存款1000、贷留抵200。有留抵部分也要单独做分录，是将留抵账户的金额贷方冲减，银行存款的金额借方增加。拓展知识：依据《企业所得税法》规定，应纳税所得额与税基的差额可以作为税收优惠的留抵税额，可以拆入下一个纳税期限内所抵减的税额。