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问题已解决
老师好！进项税额科目贷方负数是未抵扣的进项税额吗？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
同学，你好
嗯嗯，是的
2023 02/05 16:56
84784975 
2023 02/05 17:05
如果进项税额抵扣过了，凭证怎么录呢
小菲老师 
2023 02/05 17:06
同学，你好
你做销项分录，应交税费就销项-进项
84784975
2023 02/05 17:15
具体分录怎么写呢
小菲老师
2023 02/05 17:15
同学，你好
1、结转进项税额
借:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)
贷.应交税费- 应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额) :
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税（借或贷）
若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费
4、缴纳上月应交未交的增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
5、当月缴纳当月的增值税款
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
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