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你好老师,请问增值税留底税额,税务局要求做进项税额转出,他们把税款退回到基本户里了,这比分录我要怎么做
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速问速答增值税留底税额是指企业月度纳税申报增值税时,对于本月销售及购进发生额经扣减后,扣除应纳税额后剩余部分,其缴纳税额低于本月应纳税额5%以上的部分,可抵扣下个月应纳税额中的相应部分,用于补足本月应纳税额不足部分。
因此,当税务局要求做进项税额转出时,需要做如下凭证分录:一是借:应交税费-进项税额;二是贷:银行存款-基本户。
拓展知识:企业可以根据具体情况通过重新申报税款,来申请增值税留底税额的退还,但是需要注意,增值税留底税额不能直接退还,必须经过税务局上级部门审核后,方可退还。
2023 02/05 17:09