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你好老师,今年汇算清缴的补缴所得税和印花税怎么做分录 请问要不要计提

84784999| 提问时间:2023 02/05 18:36
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速问速答
齐惠老师
金牌答疑老师
职称:会计师
你好,补缴所得税和印花税的分录如下: 1、如果是补缴所得税,应当分录:应交税费—所得税应交税费—应交所得税。 2、如果是补缴印花税,应当分录:应交税费—印花税应交税费—应交印花税。 针对补缴所得税和印花税,是否计提取决于企业以下两个条件: 1、支付因税务处罚未能按期补缴或未能按金额补缴的税款; 2、因为已经发生的事实导致税款的补缴,例如:已实际发生的收入需要补缴所得税,或者实际发生的发票额超过了抵扣标准,需要补缴印花税。 如果上述两个条件同时满足,则需要计提相应的补缴税款,计提账户应当按照实际补缴税款总额发生相应计提,计提期间不能超过补缴税款总额。 拓展:对于以后的处理,企业在计提补缴税款时,需要注意税务稽核风险,需要做好税务管理工作,避免被税务机关处罚和追缴。
2023 02/05 18:44
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