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老师您好，上月进项大于销项，没有做分录的情况下，可以进行税额的留抵。即本月做转出留抵负值分录，贷方是应交税费-留抵税额，借方是税收补偿款。拓展知识：如果出现进项大于销项，且已经做了分录的情况，则做进项税额入账分录，贷方是应交税费-留抵税额；借方是银行存款。应用案例：一家企业的进项税额大于销项，没有做分录，经计算，可以进行税费的留抵，分录应做转出留抵负值分录，贷方是应交税费-留抵税额，借方是税收补偿款。